最近不少会计朋友反馈，登录电子税务局申报时，系统弹出的风险提示越来越频繁。

没错，随着金税四期+税收大数据体系不断完善，新电子税务局的预警模型升级，一旦触发，极大可能会引来税务稽查。

今天，我为大家系统梳理了必须警惕的九大类风险预警指标，文章较长，建议收藏备用。

 

01

发票类预警

 

1、异常时段开票预警

若企业频繁在22:00-06:00非工作时段开票，会被系统标记，关联虚开嫌疑。

2、红字发票占比超标

连续6个月，红字发票数量占全部开票量（含作废）≥30%，系统预警。

税务局会怀疑企业可能人为调节收入、虚假开票等风险。

3、大额开票与经营规模不匹配

比如，

①个体户/小微企业突然连续多月开票额远超历史水平。

②特定行业（如咨询、劳务）单张发票额度过高（如超100万）。

③开票品名与经营范围严重不符（如贸易公司大量开软件服务费等）。

02

增值税核心指标预警

 

1、进销项增长严重背离

预警公式：(进项税额增长率 - 销项税额增长率) > 20%

税务局会怀疑企业隐匿销售收入、虚增进项发票等问题。

2、增值税税负率异常

预警线：企业增值税税负率 < 行业平均税负率的70%

税务局会怀疑企业可能通过少计收入、多抵进项等方式降低税负。

 

03

“两税”收入差异过大

 

预警公式：(增值税申报收入 - 企业所得税申报收入) ÷ 增值税申报收入 > 10%

税局会怀疑企业存在延迟确认收入、偷逃税款的风险。

  

04

企业所得税相关预警

 

1、税负率偏低

预警线：企业实际所得税税负率 < 行业预警税负率（通常约为行业平均值的70%）。

风险点：通过虚增成本、费用或隐匿收入来降低应税所得额。

2、期间费用占比异常

①成本费用率

(管理费用+销售费用+财务费用) ÷ 主营业务成本。通常应小于1，过高或过低均有风险。

②销售费用占比过大

销售费用 ÷ 营业收入 ≥ 30%，可能被关注。

③期间费用与收入变动不匹配

两者变动率差异长期超过20%，可能被怀疑虚列费用或隐匿收入。

05

成本与存货预警

 

1、存货与收入严重脱节

预警公式：(期末存货 - 当年营业收入) ÷ 当年营业收入 > 50%

风险指向：一旦超过预警，表明企业存货大量积压但与收入不匹配，可能存在已发货未确认收入、成本结转不准确或存货不实。

2、暂估成本滥用

若企业汇算清缴时暂估成本额远大于实际取得发票额，极易被认定为虚增成本。

 

06

往来款项预警

 

1、往来款总额占比过高

预警线：(应收+预付+其他应收) 或 (应付+预收+其他应付款) ÷ 资产总额 > 30%

一旦超过预警，税务局会怀疑企业有隐匿收入、虚开发票等风险。

2、预收账款异常

预警线：预收账款余额 ÷ 营业收入 > 20%

3、其他应收款异常

预警线1：当年新增其他应收款 ÷ 营业收入 > 80%

预警线2：其他应收款余额 > 应收账款余额，且占资产总额 > 20%

其他应收款异常，企业可能存在股东变相抽逃资金、为无票支出挂账等风险。

 

07

“两税”工资预警

 

工资薪金两税差异：

预警线：企业所得税申报的工资总额与个人所得税申报的工资总额差异率> 5%

税务局会怀疑企业存在虚列工资成本、拆分工资偷逃个税等风险。

 

08

个税与社保不匹配

 

1、个税税负率过低

预警参考：企业整体个税税负率长期<5%，尤其在高薪行业或高营收企业。

比如，大量员工工资卡在起征点5000元附近或私户发工资等，都会引起重点关注。

2、社保与个税不匹配

比如，社保按最低基数缴纳，但个税按实际工资申报，两者不一致也会引起税局稽查。

所以，企业应确保个税申报系统数据、工资表、银行流水、社保基数四者逻辑一致。

 

09

税收优惠滥用预警

 

1、小规模纳税人临界点预警

预警场景：连续多季度销售额精准控制在25-30万（免征点附近），或年销售额在 480-500万（强制转一般纳税人临界点）。

风险指向：恶意拆分业务、控票以违规享受小规模优惠。

2、小微企业所得额临界点预警

预警场景：应纳税所得额长期控制在270-300万以内，尤其在收入规模较大的情况下。

风险指向：通过不合规手段调节利润以适用优惠税率。

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