应交税费_应交增值税_待认证进项税额

贷：应付账款_明细应付款_**供应商

4、房租、水费（污水处理费/消防水费/水费）、电费按各部门实际用电量（电表分开，可取数） / 用水量（水表分开，可取数） 或使用面积分摊。

某部门应分摊水电费、租金＝ 水电费、租金总额 ×（该部门面积 ÷ 全部总面积）

借：制造费用-**车间或部-水电费/租金等

      应交税费_应交增值税_待认证进项税额

贷：银行存款-**银行

5、折旧计提

当月相关凭证完成后，达到成本核算条件并开始成本核算时结转制造费用到生产成本-制造费用

• 制造费用从辅助生产部门分配到基础生产部门：

• 制造费用从基础生产部门分配到各产品：
  

由于期末各工单生产进度不一致，很难预估约当系数，约当产量对生产管理的水平要求较高，一般企业不适用这种方式。故此例在产品不分摊制造费用，由完工产品全额承担。

此示例仅作为制造费用分摊逻辑展示，使用ERP的企业，只要成本模块上线时基础设置好，在第2步费用引入核对正确，成本计算完，系统会自动分配。以下数据非真实。

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