一、每日工作：单据收集、初审、银行流水核对

1. 收取全部原始凭证
业务部门上交单据：进项发票、销项发票、费用报销单、付款申请单、出入库单、合同、银行回单、收据、工资表。

2. 原始单据合规初审（剔除不合规票据）

◦ 发票：查验真伪、抬头税号完整、备注栏规范、业务与经营范围匹配；

◦ 费用：报销单签字齐全（经办人、部门负责人、法人审批），附件完整；

◦ 资金：对公转账必须匹配业务合同；私户收款单独登记台账；

3. 每日核对银行流水
登录网银/下载银行对账单，逐笔匹配收款、付款单据，未匹配流水单独登记，当日跟进业务补单据，杜绝跨月遗留无依据流水。

二、每周工作：凭证录入、往来核对、进项发票勾选

1. 录入记账凭证（财务软件：用友/金蝶/畅捷通）
按业务分类制单：采购、销售、费用、工资、税费、往来、资产、资金结转，做到一笔业务一张凭证，附件数量标注清晰。

2. 往来款项周核对

◦ 应收账款：核对客户欠款，标记超期应收，通知业务催收；

◦ 应付账款：核对供应商欠款，核对到货、发票、付款周期；

◦ 其他应收/应付：股东借款、员工备用金、押金每周清理。

3. 一般纳税人专项：进项发票勾选认证
每周登录电子税务局税务数字账户，勾选当期可抵扣进项发票，区分不可抵扣项目（福利费、免税项目）做进项转出登记。

三、月末5天核心流程（结账前置工作，重中之重）

步骤1：资产盘点、账实核对

1. 存货盘点：库存商品、原材料实地盘点，账面库存与实物核对，盘盈/盘亏做盘点表、审批单，后续账务调整；

2. 固定资产盘点：对照固定资产清单核对设备、车辆、办公设备，核对使用状态；

3. 现金盘点：出纳盘点库存现金，会计核对现金日记账，出具现金盘点表。

步骤2：计提、摊销全部固定费用（必须月末操作）

1. 计提固定资产折旧；

2. 计提无形资产摊销；

3. 计提当月工资、社保、公积金；

4. 计提当月税费：增值税附加、印花税、房产税、土地使用税；

5. 摊销长期待摊费用（装修费、租赁费）。

步骤3：核对全部账务明细

1. 进销项核对：开票系统销项总额 ≈ 账面主营业务收入；勾选进项总额匹配账面进项税额；

2. 收入成本匹配：商贸企业库存结转主营业务成本，收入与成本配比；

3. 损益类科目核对：费用全部入账，无跨期费用；

4. 对公账户余额：财务软件银行存款余额 = 网银月末对账单余额，差额编制银行余额调节表。

步骤4：损益结转（财务软件一键结转）

1. 结转收入：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入结转至本年利润；

2. 结转成本费用：主营业务成本、管理/销售/财务费用、税金及附加、营业外支出结转至本年利润；

3. 年末额外操作：本年利润结转至利润分配。

步骤5：凭证审核、记账、装订

1. 会计自查凭证，财务主管审核全部记账凭证；

2. 审核通过后软件点击【记账】，生成总账、明细账；

3. 打印纸质凭证，附原始单据，按月装订，填写凭证封面归档。

四、次月1-15日：纳税申报流程

1. 申报前数据核对
导出财务软件收入、销项、进项数据，与开票系统、勾选平台数据三方比对一致。

2. 按期完成各税种申报

◦ 月度申报：一般纳税人增值税、附加税；

◦ 季度申报：小规模增值税、企业所得税预缴、印花税、财务报表；

◦ 月度固定：个人所得税（工资薪金）；

3. 税款缴纳
申报无误后，电子税务局三方协议自动扣款，打印完税凭证入账。

4. 清卡/反写（税控设备）
一般纳税人、小规模申报完成后，登录开票系统完成清卡，避免锁盘无法开票。

五、季度/年度专项流程

1. 季度
季度末完整盘点存货、固定资产；出具季度财务报表（资产负债表、利润表）；核对小微企业所得税优惠指标。

2. 年度（12月+次年5月31日前汇算清缴）
12月：全面资产盘点、清理往来坏账、计提全年年终奖、调整全部税会差异；
次年1-5月：企业所得税年度汇算清缴，填报纳税调整项目（招待费、福利费、无票支出等），多退少补；
全年档案归档：全年凭证、账簿、报表、合同、发票电子档案统一保存10年。

六、整套流程核心合规红线（实操必守）

1. 所有记账凭证必须附真实完整原始单据，禁止无依据凭空制单；

2. 资金流水全部入账，私户收取经营收入必须登记台账并申报收入；

3. 收入、成本、费用禁止跨期入账，当月业务当月核算；

4. 账实、账账、账表三方一致，银行、存货、固定资产定期盘点；

5. 账务数据与税务申报数据统一，杜绝账上收入和申报收入不一致。

极简流程速记

收单初审 → 每日核对银行流水 → 每周录入凭证+勾选进项+核对往来 → 月末计提摊销+盘点对账 → 结转损益装订凭证 → 次月1-15号纳税申报清卡 → 季度/年度汇算、归档档案

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