1、直接取期末余额（多数科目）

货币资金、应收票据、短期借款、实收资本等，直接抄总账科目期末余额。

2、科目合并填列

存货 = 原材料 + 库存商品 + 生产成本 + 周转材料等科目余额；

货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金。

3、备抵科目扣减填列

应收账款 = 应收账款借方余额−坏账准备；

固定资产 = 固定资产原值−累计折旧−固定资产减值准备。

4、重分类调整

应收贷方余额计入预收款项、应付借方余额计入预付款项。

平衡校验：资产总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（勾稽校验起点）

1、营业收入= 主营业务收入 + 其他业务收入本期贷方发生额

2、营业利润= 营收−营业成本−税金及附加−销管财费用 ± 投资收益 ± 公允价值变动−资产减值损失

3、利润总额= 营业利润 + 营业外收入−营业外支出

4、净利润= 利润总额−所得税费用

关键：期末所有损益科目全额结转本年利润，本年利润结转未分配利润（衔接资产负债表，勾稽关键）

方式 1：直接法（主表编制，准则要求）

●销售商品收到现金 = 营业收入 + 应收期初−应收期末 + 预收期末−预收期初 ± 特殊调整

●购买商品支付现金 = 营业成本 + 存货期末−存货期初 + 应付期初−应付期末

主表分三块：经营活动、投资活动、筹资活动现金流

方式 2：间接法（附表编制，勾稽净利润）