一、发货运费(Outbound Freight)的几个点

1. 运费是否要单独体现收入？

如果合同约定了运费金额，可以体现为收入，如果合同是总价，建议不体现收入，不过有时客户需求要体现裸机价格，那么建议在报表上解决，用总价减去运费。总的思路是核算归核算，管理目的归管理目的，别混在一起。

2. 运费是否计提？

最好是能计提，这样对毛利分析有好处，毕竟运费也是单独一块成本，计提出来毛利就可以分析含运费和不含运费两档来看。

3. 如何和承运商结算？

如果有专门的运输管理模块比如SAP的TMS，根据发货信息产生运单，基于运单产生采购订单，则基于采购订单和承运商进行结算。

如果没有使用运输管理模块，则基于销售订单计提的运费，线下核对后和承运商进行结算，结算时冲减计提，同时产生应付款。

二、进货运费(Inbound Freight)的几个点

1. 运费是否计入存货成本？

运费计入存货成本则需要在采购订单中体现运费。反过来，如果运费不计入成本，是不是也可以在采购订单中体现？因为业务上来说是采购订单产生的运费。

2. 收货产生的运费应付暂估(GR/IR)如何转到应付

    这个和第1.点有关，如果运费计入成本，则收货时产生运费的对应的预提科目(Accrual)，如果不计入成本，则收货时直接计入损益科目。

   怎么转到应付是个业务难题(注意:不是系统难题)，因为运费发票比较难对应到采购订单(或者说要花费很多的工作量)，所以衍生出了几个处理方法：

1. 不基于采购订单做运费发票了，直接手工从收货产生的运费科目转到应付款，这样的缺点是运费发票和采购订单失去的关联。

2. 开发一个程序，后台定期自动对运费做发票入账，应付款默认到一个统一的虚拟供应商，然后手工把应付款再从虚拟供应商转到正式的运费供应商。这样的好处是采购订单正常关联了收货和发票，当然，从业务角度也是关联了虚拟供应商，只是系统单据链完整了。

3. 用ERS功能，SAP有不收到供应商发票，自动基于收货产生应付款的功能，事物代码是MRRL/MRDC，前者针对货物，后者针对运费。可以考虑利用这个功能把运费应付款自动产生，笔者测试了一下，产品可以使用MIRO正常入账，运费则可以使用MRDC批量完成应付款产生，这种方式只是借用了系统标准功能去把运费自动进行了发票入账，到时要更改供应商主数据允许ERS并配置ERS功能，只是系统逻辑上可行，笔者认为这已经改变了业务实质，不可行。

3. 计提运费和实际发票差异处理

这和上面的问题有关，正常来讲，需要在发票入账的时候处理差异，才能把差异体现到对应的产品，从而计入产品成本。如果因为匹配困难，而对运费发票进行了汇总打包的处理，也运费差异也难以还原到产品上了。

总之，对于进货运费，难点在于业务上如何更好效率的完成运费发票和采购订单或收货单的匹配，然后基于采购订单或收货单完成发票入账，同时处理运费差异，最终使产品成本更为准确。

这个难点往往单凭财务很难完成，需要物流部门和承运商一起配合完成，最基础的，和承运商对账就要基于我方单据号，并且开票也要基于我方单据号，然后再让系统如RPA或自开发自动进行匹配，匹配好的清单再调用ERP完成发票入账并处理差异。目前来看，只有这个方案能够兼顾各方面的需求。