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2026年差旅费新规

根据财政部、税务总局联合发布2026年第13号公告，差旅费抵扣发生了巨大变化。

变化一：航空、铁路客票抵扣方式变化

航空、铁路客票从“计算抵扣”改为“凭票面税额抵扣”。

过去，财务人员拿到机票和高铁票，需要自己算税：

现在，铁路电子客票和航空运输电子客票行程单直接列明“增值税税额”栏次，取得后按票面列明的税额直接抵扣，无需再手动计算。

变化二：网约车抵扣新变化

员工打车，取得的电子普票上必须注明旅客身份信息。

也就是说，发票上有“出行人姓名，身份证号”这一行字，才能进行进项税抵扣，若没有填写相关信息，则不能抵扣。

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差旅费如何入账？

一、按部门性质归入不同科目

差旅费不能一股脑的全部计入管理费用—差旅费。应根据出差人员所属部门分别入账：

管理部门人员出差：管理费用—差旅费

销售部门人员出差：销售费用—差旅费

研发人员出差：研发费用—差旅费

生产车间管理人员出差：制造费用

二、差旅报销入账合规要点

三、相关资料留存

差旅费报销不能只凭一张发票入账，还需包括：电子客票或合规发票、出差审批单、行程明细、支付记录等。

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差旅费如何抵扣？

除此之外，若员工取得收费公路通行费增值税电子普通发票或带有“通行费”字样的电子发票的，按票面税额抵扣。

取得桥、闸通行费发票的，按票面金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。

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差旅费如何税前扣除？

1、全额扣除

员工因公出差发生的交通费、住宿费、市内交通费，只要取得合规凭证且能提供出差依据（出差申请单、行程记录等），可以在企业所得税前全额扣除。

2、限额扣除

出差期间发生的宴请客户费用，应归入业务招待费，按发生额的60%扣除，且最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。

注意，不能按差旅费全额扣除。

3、不得扣除

只有付款记录没有发票、发票抬头为个人、或缺少出差审批单等内部凭证的差旅支出，在企业所得税前一律不得扣除。

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员工报销差旅费，

要不要交个税？

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