供应商信息

供应商名称、编码选择正确

物料信息

物料编码、规格、计量单位与采购合同一致

数量核对

数量匹配到货单、质检合格单；超收/短收必须有审批

价格税费

区分含税/不含税单价，税率和发票核对一致

仓库区分

原材料入原料仓，保税料、普通物料分开入库

单据关联

关联采购订单号，完整填写批次号、生产日期

成本归集

运费、关税按要求计入存货成本，不得漏记

审批流程

单据三级审核已全部完成

审核难点

采购暂估单价与后续发票价差、来料不合格退货漏录系统

单据依据

必须关联工单，依据BOM审核，禁止无工单领料

物料信息

物料编码、规格型号和BOM保持一致

领用数量

领料不超工单需求，超领需要审批；替代料要有审批单

签字时间

领料人、发料人双方签字，领料日期在工单周期内

批次管理

填写物料批次号，满足先进先出与物料追溯

审核难点

BOM变更未同步更新、超领无审批、领错物料、工单串料

数量校验

入库数量匹配完工、质检合格数量；报废、在制品单独填报

仓库选择

区分成品仓、半成品仓

基础信息

填写批次号、生产日期、生产班组

风险核查

重点检查是否存在未完工工单提前入库

审核难点

入库数量和报工数量对不上、不良品混入合格品入库

外协信息

外协厂商名称、编码无误，关联委外工单、委外合同

物料数量

物料编码、规格与合同一致，领料数量不超工单需求

物料信息

填写批次号、生产日期

签字确认

发料仓库、发料人、外协签收人签字确认

加工费用

加工费标准在委外合同中明确约定

审核难点

委外多发料、物料发给错误外协厂、BOM版本不对

基础匹配

外协厂商、物料编码规格与原委外领料单一致

数量质检

退料数量匹配结余或多发量，退回物料需质检

单据仓库

入库仓库与原发料仓一致，关联原委外领料单、工单

签字原因

退料人、收料人签字；注明余料退回或不良退回

审核难点

退料不及时、不良料和余料混单，造成委外材料成本失真

入库原因

盘盈、边角料回收、样品、报废回收、赠品，附带对应资料

单价规则

盘盈取同类成本价，边角料取回收价，赠品取公允价值

仓库管理

边角料入废料仓，样品入样品仓，填写责任部门、经办人

成本归属

盘盈计入营业外收入，边角料冲减生产成本

管控要求

禁止无依据入库，杜绝虚增库存

审核难点

无依据随意入库、估价错误，虚增存货价值

出库原因

样品领用、福利、盘亏、报废、研发领用，配套佐证资料

审批资料

样品、报废、盘亏业务需对应审批单、质检单、盘点表

签字仓库

领用部门、经办人填写完整，领料发料人签字，仓库选择正确

成本结转

样品计入销售费用，报废计入营业外支出

管控要求

无审批不得出库，报废物料需技术部门确认

审核难点

出库用途选错科目、报废资料不全，成本归集错误

仓库物料

调出、调入仓库编码名称准确，物料与库存台账一致

数量核对

调货数量同时匹配调出仓库存、调入仓需求

调货原因

注明生产备用、补货、呆滞料转移；跨部门调货需审批

交接管理

调出人、调入人签字，实物交接，按先进先出跟踪批次

管控要求

禁止无依据调货，调货后及时入账

审核难点

调拨仓库选错、只做实物调拨不录系统，账实脱节

工单绑定

关联工单编号，核对物料编码、损耗数量、损耗原因

损耗分类

区分正常工艺损耗、异常损耗；异常损耗需要审批

批次核对

损耗物料批次与领料批次保持一致

异常跟踪

损耗率偏高标记，同步生产部门核实原因

审核难点

损耗原因归类不清，正常损耗和管理损耗混在一起，无法分析损耗责任

基础信息

关联工单，产品编码、返工数量、返工原因清晰，有审批

耗用核对

明确返工领用物料、耗用人工

产出废料

返工合格品单独入库，同步登记返工产生废料损耗

成本归集

返工料工费归集到对应产品，不重复、不漏记

审核难点

返工领料重复计入成本、返工产出入库漏录，工单成本虚高

盘点数据

核对仓库、物料编码、账面数量、实际盘点数量

签字确认

盘点人、监盘人签字齐全

差异处理

盘盈盘亏写明原因，配套审批资料

数据勾稽

盘盈盘亏数据与其他出入库单据保持一致

备注

月底执行，用于月度库存账实核对

审核难点

盘点漏盘、错盘，盘盈盘亏原因未查清直接调账，掩盖前期单据错误

工单匹配

对应ERP已下达有效工单，未审批指令不能作为生产依据

基础信息

产品编码规格、车间班组、计划开工完工日期完整

BOM版本

确认使用生效BOM版本

变更管控

产品、数量变更必须有变更审批

工单跟踪

标记长期暂停、逾期未完工工单，与生产确认

关注难点

工单变更未及时更新BOM、工单暂停但持续领料

数据匹配

投产产品、数量、时间和生产指令单保持一致

计划变更

生产计划调整，留存变更记录

业务预判

掌握工单投产节奏，评估料、工耗用合理性

关注难点

计划频繁变更，工单提前领料，造成库存占用与成本波动

人员信息

核对班组在岗人员名单、出勤排班、跨班组调动记录

工单匹配

人员调动后，工时归属工单同步更新，避免工时挂错工单

工时校验

在岗人数和总工时匹配，排查虚增工时

关注难点

人员跨班组临时支援，工时没有同步转移到对应工单

工时归属

工时归属对应有效生产工单

工时分类

停工、维修、培训等非生产工时，不计入直接人工

合理性校验

工时与投产产量匹配，偏高偏低的异常工时标记核实

签字校验

班组长签字确认工时真实性

系统录入

ERP工时及时录入，作为人工成本分摊依据

关注难点

工时乱分摊、停工工时全部计入产品成本，导致产品成本失真